TRIBUTACION DEL COMERCIO ELECTRONICO

Indice

Índice

1. LA FISCALIDAD EN EL NUEVO ESCENARIO COMERCIAL 

1.1. El empleo de las tecnologías de la información
en las actividades comerciales

1.2. Los tributos que gravan el comercio electrónico


1.3. Los principales problemas tributarios del comercio electrónico


1.3.1. La calificación de las rentas obtenidas y de
las operaciones realizadas

1.3.2. Las dificultades en la localización de las actividades
comerciales

1.3.3. El problemático control de las transacciones
por parte de la Administración tributaria

1.4. Las soluciones propuestas a los problemas tributarios del
comercio electrónico

1.4.1. La polémica en torno a la introducción
de una nueva figura impositiva que grave el comercio electrónico:
el denominado «bit tax»

1.4.2. Internet: ¿un espacio libre de impuestos?

1.4.3. Las soluciones propuestas por el Gobierno de los EE.UU.,
la OCDE y la UE

a) Las soluciones propuestas por el Gobierno de los EE.UU.


b) Las soluciones propuestas por la OCDE

c) Las soluciones propuestas por la UE

2. LOS PROBLEMAS QUE PLANTEA LA FISCALIDAD DE LA CONTRATACIÓN
ELECTRÓNICA 

2.1. Imposición sobre la renta

2.1.1. La contratación electrónica de bienes
o servicios que no circulan por la red: tributación de
los beneficios obtenidos

2.1.2. La contratación electrónica de bienes
o servicios que circulan por la red: la problemática calificación
de las rentas obtenidas como cánones. Especial referencia
al software

2.1.3. El problema de la determinación de la residencia
de los sujetos intervinientes en la contratación electrónica


2.1.4. Las dificultades en la aplicación del concepto
de establecimiento permanente en la contratación por vía
telemática

2.1.5. Los problemas en relación con los precios de
transferencia en el comercio electrónico

2.1.6. Operaciones comerciales electrónicas con o por
personas residentes en paraísos fiscales

2.2. Impuesto sobre el Valor Añadido

2.2.1. Tributación de las operaciones comerciales electrónicas
de bienes o servicios que no circulan por la red

2.2.2. La calificación de las operaciones comerciales
electrónicas de bienes o servicios que circulan por la
red como «adquisición de bienes» o como «prestación
de servicios»

2.2.3. La localización de las operaciones comerciales
electrónicas

2.2.4. La localización de los servicios de telecomunicaciones


2.3. Otros impuestos indirectos

2.3.1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas


2.3.2. Impuestos Aduaneros

2.3.3. Impuestos Especiales

3. LOS PROBLEMAS QUE PLANTEA LA FISCALIDAD DEL PAGO POR MEDIOS
ELECTRÓNICOS 

3.1. El dinero electrónico y la evasión fiscal


3.1.1. Las transferencias electrónicas de fondos a bancos
situados en paraísos fiscales

3.1.2. Las medidas de seguridad para identificar a las partes
contratantes

3.2. El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados que
recae sobre documentos en soporte informático

3.2.1. El empleo de la informática y la tributación
de la letra de cambio

3.2.2. El tratamiento informatizado del pagaré cambiario:
aspectos tributarios

3.2.3. La incidencia de la informática en la fiscalidad
de los recibos

3.2.4. Fiscalidad de las transferencias electrónicas
de fondos y de las tarjetas electrónicas de pago

3.2.5. ¿Hacia la supresión del gravamen documental
sobre las operaciones mercantiles?

4. EL CONTROL TRIBUTARIO SOBRE EL COMERCIO ELECTRÓNICO 


4.1. El control de la Administración tributaria y la
presión fiscal indirecta en relación con el comercio
electrónico

4.2. Los deberes de información tributaria por suministro
de terceros como medio de control de las transacciones electrónicas


4.3. Las nuevas tecnologías y la asistencia mutua entre
Administraciones tributarias

5. EL COMERCIO ELECTRÓNICO Y LAS RELACIONES INFORMATIZADAS
ENTRE ADMINISTRACIÓN Y CONTRIBUYENTE 

5.1. Los contratos electrónicos, la facturación
telemática y los libros-registro informatizados

5.2. La información y asistencia al contribuyente por
medios informáticos. Especial referencia al comercio electrónico
internacional y las consultas tributarias

5.3. El comercio electrónico y las declaraciones tributarias
informáticas y telemáticas

5.3.1. Declaraciones tributarias en soporte magnético

5.3.2. Declaraciones telemáticas en el ámbito
aduanero y en el de los Impuestos Especiales

5.3.3. Declaraciones telemáticas en el ámbito
del IRPF y del IVA para grandes empresas

EPÍLOGO 

BIBLIOGRAFÍA 

El empleo de las tecnologías de la información en las actividades comerciales plantea una serie de problemas, desde el punto de vista tributario, tanto el la contratación como en los medios de pago que utilizan la vía telemática. El presente trabajo analiza dichos problemas desde la perspectiva de cada tributo en particular y trata de aportar vías de solución a los mismos, dedicando una especial atención a la actividad de control de la Administración tributaria sobre el correo electrónico y a las relaciones informatizadas entre dicha Administración y el contribuyente.