Índice
Prólogos
9
Parte I
ANÁLISIS ECONÓMICO Y FEDERALISMO FISCAL
Capítulo 1
Distribución, identificación y medida del poder fiscal
1.1. El sistema federal: perspectiva política y económica
19
1.2. Principios para la distribución de las competencias de gasto
22
1.3. Principios de reparto del poder tributario
30
1.4. Identificación y cuantificación del poder fiscal
35
1.4.1. Problemas específicos de la cuantificación del poder de gasto
36
1.4.2. Problemas específicos de la cuantificación del poder tributario
39
1.5. Índices de medida relacionados con el poder fiscal
42
1.5.1. Índices de descentralización
42
1.5.1.1. Descentralización de gastos
43
1.5.1.2. Índices de descentralización de ingresos
44
1.5.1.3. Limitaciones y utilidad de los índices de descentralización
45
1.5.2. Índices de autonomía y dependencia financiera
46
1.5.3. Índices de suficiencia financiera
50
Ejemplo práctico 1.1.
53
Ejercicio práctico 1.2.
57
Capítulo 2
Equilibrios y desequilibrios financieros
2.1. Concepto y medida del equilibrio financiero
63
2.2. Equilibrio financiero vertical y transferencias de suficiencia
65
2.2.1. Transferencias de suficiencia
68
2.3. Equilibrio financiero horizontal y transferencias de nivelación
70
2.3.1. La nivelación horizontal
73
2.3.1.1. La elección del estándar de referencia
74
2.3.1.2. La medida del nivel de provisión de bienes y servicios públicos
75
2.3.1.3. Cálculo de las necesidades de gasto
77
2.3.1.4. Cálculo de la presión fiscal
78
2.3.2. Transferencias de nivelación
80
2.4. Una solución simultánea para los dos desequilibrios
86
2.5. Otros desequilibrios interregionales
96
2.6. Clasificación de las transferencias
97
2.6.1. Justificación de las transferencias
101
Ejercicio práctico 2.1
103
Parte II
EL FEDERALISMO FISCAL EN LA PRÁCTICA
Capítulo 3
Experiencias federales
3.1. Panorama general
113
3.1.1. Grado de descentralización
114
3.1.2. El gasto público en los países federales
115
3.1.3. Distribución de los ingresos públicos
120
3.2. Estados Unidos de América
126
3.2.1. Estructura institucional
127
3.2.1.1. Nivel federal (central)
127
3.2.1.2. Nivel estatal (regional)
129
3.2.1.3. Nivel local
130
3.2.2. Distribución de competencias y funciones de gasto
136
3.2.3. Reparto del poder tributario
141
3.2.4. Desequilibrios financieros y transferencias
150
Capítulo 4
Suiza
4.1. Estructura institucional
158
4.1.1. Nivel federal o confederal (central)
158
4.1.2. Nivel cantonal
160
4.1.3. Nivel local
162
4.1.4. Relaciones entre niveles de gobierno
164
4.2. Distribución de competencias y funciones de gasto
165
4.3. Reparto del poder tributario
166
4.3.1. Gestión, administración y armonización tributaria
172
4.4. Desequilibrios financieros y transferencias
173
Capítulo 5
Canadá
5.1. Estructura institucional
190
5.1.1. Nivel federal (central)
190
5.1.2. Nivel estatal (regional)
192
5.1.3. Nivel local
193
5.1.4. Relaciones intergubernamentales
196
5.2. Distribución de competencias y funciones de gasto
197
5.3. Reparto del poder tributario
201
5.3.1. Los acuerdos fiscales
204
5.4. Desequilibrios financieros y transferencias
208
Capítulo 6
Australia
6.1. Estructura institucional
218
6.1.1. Nivel federal (central)
218
6.1.2. Nivel estatal (regional)
219
6.1.3. Relaciones entre Federación y Estados
221
6.1.4. Nivel local
222
6.2. Distribución de competencias y funciones de gasto
225
6.3. Reparto del poder tributario
227
6.4. Desequilibrios financieros y transferencias
230
Capítulo 7
Alemania
7.1. Estructura institucional
244
7.2. Distribución de competencias y funciones de gasto
251
7.3. Reparto del poder tributario
256
7.4. Desequilibrios financieros y transferencias
262
7.4.1. Nivelación horizontal
263
Parte III
FEDERALISMO FISCAL Y ESTADO AUTONÓMICO
Capítulo 8
La administración territorial en España
8.1. Comunidades Autónomas
276
8.1.1. Estructura institucional
287
8.2. Nivel Local
292
8.2.1. Estructura institucional
301
8.2.2. Administración instrumental
302
8.2.3. Dimensión Municipal
303
8.3. Relaciones intergubernamentales
308
8.4. Distribución de competencias y funciones de gasto
314
8.4.1. Las competencias autonómicas
314
8.4.2. Las competencias locales
318
8.5. El gasto autonómico y local en cifras
323
8.5.1. Gasto autonómico
329
8.5.2. Gasto local
332
Apéndice. Fechas y normas del proceso autonómico
338
Capítulo 9
La financiación autonómica
9.1. El sistema foral
346
9.1.1. El Régimen Foral del País Vasco
346
9.1.1.1. El Concierto Económico
347
9.1.1.2. El Cupo
350
9.1.1.3. Relaciones internas y flujos monetarios
352
9.1.1.4. Composición de los ingresos
354
9.1.2. El Régimen Foral de Navarra
356
9.1.2.1. Composición de los ingresos
357
9.2. El régimen común
359
9.2.1. Reparto de recursos
364
9.3. Los ingresos no financieros de poder exclusivo
365
9.4. Ingresos de poder compartido y tributos cedidos
373
9.4.1. Poder normativo autonómico en los tributos cedidos
376
9.4.2. Peculiaridades canarias en los tributos cedidos
385
9.4.3. El ejercicio del poder normativo autonómico en los tributos cedidos
386
9.5. Transferencias incondicionadas
388
9.5.1. Nivelación horizontal
395
9.6. Transferencias condicionadas
397
9.7. La financiación autonómica en cifras
400
9.8. Resumen
409
Capítulo 10
La financiación local
10.1. Potestades tributarias e ingresos locales
415
10.1.1. Regulación específica de cada tipo de tributo
418
10.1.1.1. Tasas
418
10.1.1.2. Contribuciones especiales
419
10.1.1.3. Impuestos y recargos
419
10.1.2. Regulación de los restantes ingresos
420
10.1.2.1. Precios públicos
420
10.1.2.2. Participaciones en tributos
420
10.1.3. Regímenes especiales
420
10.2. Los impuestos municipales de exacción obligatoria
421
10.2.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
421
10.2.2. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
426
10.2.3. Impuesto sobre Vehículos de tracción mecánica (IVTM)
432
10.3. Los impuestos municipales de exacción voluntaria
434
10.3.1. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO)
435
10.3.2. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU)
437
10.3.3. Impuesto sobre gastos suntuarios
439
10.4. Participación local en los tributos del Estado
440
10.5. Transferencias condicionadas
444
10.6. La financiación local en cifras
445
10.7. Resumen
452
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??
6 ÍNDICE
7
ÍNDICE
